NiceHash DeFi税務ガイド
DeFiは暗号通貨の冬に大きな影響を受けましたが、TVLはまだ500億ドル以上を保持しており、市場にはまだ多くの投資家が参加していることがわかります。しかし、他の暗号通貨と同様に、税務当局はあなたが得た利益を取りたい考えていることでしょう。そこで、暗号通貨税務計算サービスのKoinlyと協力して、DeFiの税金に関するあらゆる情報をお伝えします。
DeFiでの課税
世界中の税務当局は、暗号通貨が課税対象であることをかなり明確に表明していますが、大多数はこの新しい投資機会、特にDeFiへの投資に関するガイダンスをリリースすることができませんでした。言い換えれば、DeFi投資に関する税負担を把握しようとすると、厄介なことになります。
もちろん、DeFi投資の税制は住んでいる場所や税務当局の考え方によって異なります。そのため、Koinlyの暗号通貨納税ガイドを確認する価値はありますが、ここでは一般的な概要を説明します。
一般的に、暗号通貨はキャピタルゲインと所得税の2つの税金の対象となります。キャピタルゲインと所得税のどちらが多いかによって、支払うべき税金が決まります。DeFiの場合、プロトコルがどのように機能するか、税務当局がどのような指針を示しているかによって該当する税が決まります。
様々なDeFiプロトコルで行われる取引の中には、すでに税務当局が指針を示しているものもあります。例えば、大多数の税務当局は、暗号通貨の売却や交換によるいかなる利益もキャピタルゲイン税の対象になるとしています。これは、中央集権的な取引所と同様に、分散型取引所にも適用されます。
しかし、ステーキング、流動性マイニング、レンディング、イールドファーミングなど、他の様々なDeFi取引については、既存のガイダンスがどのように適用されるか明確ではありません。DeFiプロトコルがどのように機能するかによって、支払わなければならない税金が決まる可能性があります。
ここでは、一般的な取引とプロトコルの潜在的な税務上の影響について見てみましょう。
流動性プールでの課税
流動性プールを通じたパッシブ収入は、DeFiにおいて最も人気のある投資の1つとなっています。表面的には、自分のウォレット間で暗号通貨を転送するように、あるプールに自分の流動性を追加したり削除したりすることは非課税であるように見えるかもしれませんが、そうではありません。
多くの税務当局のガイダンスによると、ある暗号通貨を別の暗号通貨と交換することで利益がある場合は課税対象となる可能性があります。
流動性プールに暗号通貨を追加したり引き出したりする際に、ほとんどの場合は、流動性プールトークン (LPトークン) と暗号通貨を交換することになります。つまり、流動性を追加するとLPトークンを受け取り、流動性を引き出すとその逆となります。
つまり、流動性を追加・削除したときには、キャピタルゲインや損失を計算する必要があるといえます。
また、「実質的所有権」と呼ばれる概念について、具体的なガイダンスを示している場合があります。平たく言えば、トークンを所有することで自分や他人が利益を得ているかどうかに着目するということです。流動性プールの例では、追加した資産はそのプロトコルでの取引を促進するために使用されているため、あなたはもはやあなたの資産の受益所有権を保持していないという議論になります。この流動性の追加と削除を処分とみなす見解は、多くの場合に報酬として新しいトークンを獲得せず、代わりにLPトークンに価値が発生し、資産を引き出す時点で初めて利益や損失が実現するため、流動性プールでは理にかなっています。
しかし、このような仕組みではなく、報酬として新しいトークンを支払う流動性プールもありますし、両方をミックスして行っているところもあります。いくつかの例を見て、さまざまな税金の影響を理解しましょう。
例：Uniswap
Uniswapのプールに流動性を追加するとプールのシェアを表すLPトークンを受け取ります。流動性提供の報酬として、取引手数料を受け取るのです。
LPトークンの価値は上がりますが、新しいトークンを受け取ることはありません。LPトークンを交換することによってプールから流動性を引き出すときにだけ、利益が実現します。
この例では、そして同じような仕組みで動作する他のDeFIプロトコルでは、税務当局は流動性の追加と削除の両方を暗号間の取引と見なし、その利益はキャピタルゲイン税の対象となる可能性があります。
例：Compound
Compound lending poolに流動性を追加すると、見返りとしてcToken (LPトークン) を受け取ります。これらのcTokenは報酬を受け取るにつれて価値が上昇します。上記のように、cTokenの交換による流動性の追加と削除は、暗号通貨間の取引とみなされる可能性があり、したがって、利益はキャピタルゲイン税の対象となる可能性があります。
また、アクティブユーザーには報酬として、いつでも請求できるCOMPトークンが付与されます。新しいトークンを獲得しているため、税務当局はこれをキャピタルゲインではなく、一種の追加所得と見なし、受け取った時点のトークンの公正市場価値 (FMV) に基づいた所得税を支払う必要があるかもしれません。
ステーキングでの課税
紛らわしいことに、ステーキングはDeFiにおいて、PoSの合意メカニズムとしてのステーキングとDeFiステーキングという全く違う2つを指します。
前者については、多くの税務当局がProof of Stake合意メカニズムの一部としてのステーキング報酬に対する課税指針を発表しています。その多くでステーキング報酬が一種の追加所得とみなされているため、報酬を受け取った時点のFMVに基づいて所得税を納める必要があります。
この指針にはDeFiステーキングに適用されるものもあるかもしれませんが、すべてはプロトコルがどのように動作しているかにかかっています。例を使って説明します。
例：SushiSwap
SushiSwapのSLPトークンをステークしてSUSHIトークンを獲得する場合、コンセンサスメカニズムの一部としてステークしているようなものなので、追加収入とみなされて所得税の対象となる可能性があります。同じプラットフォームであっても、必ずしもそうとは限りません。
また、SUSHIトークンをステークしてXSUSHIを獲得するとします。SUSHIトークンをステークすると価値が発生するXSUSHIトークンを受け取ることができ、SUSHIトークンのステークを解除することで、初めて報酬を受け取ることができます。この点を考慮すると、この取引は暗号通貨間の取引と見なされる可能性が高く、トークンを追加した時点と解除した時点の両方で税計算を行う必要があるかもしれません。
イールドファーミングでの課税
イールドファーミングは多くの投資活動を含むため、上記の例と同様にイールドファーミングで使用するプロトコルや、暗号通貨に関する税務当局の既存のガイダンスに依存します。一般的に言えば、新しいトークンを獲得するときは所得税の対象となる可能性が高く、一方で暗号通貨を売却したりスワップすることで利益を得た場合はキャピタルゲイン税の対象となる可能性が高いです。
DeFiの税計算、報告、申告について
マイニング収入、DeFi投資、定期的な取引を行うアクティブな投資家の場合、暗号通貨の税計算には何時間もかかることがあります。その上、アメリカなどでは各トランザクションに関する信じがたい量の情報が必要となります。
幸いなことに、そこで私たちのパートナーであるKoinlyが登場します。苦痛に満ちた時間を節約するには、Koinly暗号通貨納税計算機を利用することで、以下の5つのステップで対応することができます。
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- コーヒーでも飲みながら、Koinlyにお任せください。Koinlyは、あなたの全暗号通貨取引履歴を照合し、どの取引が課税対象で、どの取引が課税対象でないかを判定し、コストベース、キャピタルゲイン、キャピタルロス発生時点の公正市場価値を計算します。
- 暗号通貨税務レポートをダウンロードしましょう。必要な時に必要な税務レポートをダウンロードできます。Koinlyは、IRS、HMRC、ATO、CRAなど、世界中の税務当局向けの膨大な種類のレポートを作成することができます。
- 暗号通貨税務レポートを利用してお好みの方法で納税申告しましょう。会計士にレポートを渡す、税務アプリに暗号通貨税務レポートをアップロードする、郵送で提出するなど、選択肢は無限大です。
- リラックスして下さい。今年の作業は終わりました。
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