Guía fiscal DeFi de NiceHash
Aunque la DeFi no ha sido inmune al invierno de las criptomonedas, el TVL del mercado de DeFi todavía supera los 50.000 millones de dólares, lo que demuestra que el mercado todavía cuenta con muchos inversores. Pero, como ocurre con todas las criptomonedas, si tienes beneficios, la Agencia Tributaria querrá una parte. Por eso nos hemos asociado con la calculadora de criptoimpuestos Koinly para ponerte al corriente de todo lo relacionado con los impuestos DeFi.
Impuesto deFi 101
Las oficinas tributarias de todo el mundo han dejado bastante claro que las criptomonedas están sujetas a impuestos, pero la mayoría no han publicado directrices sobre las nuevas oportunidades de inversión, en particular las inversiones en DeFi. En otras palabras, ¡puede resultar complicado calcular la carga fiscal de las inversiones DeFi!
Por supuesto, la fiscalidad de la DeFi varía en función de dónde vivas y de cómo vea tu oficina tributaria tus inversiones - por lo que merece la pena comprobar las normas específicas de tu lugar de residencia en las guías de criptoimpuestos de Koinly, pero aquí daremos una visión general.
En términos generales, las criptomonedas están sujetas a dos impuestos: el impuesto sobre las plusvalías o el impuesto sobre la renta. El impuesto que pagas depende de si se considera que tienes una ganancia de capital o un ingreso adicional. Para DeFi, esto significa que todo se reduce a cómo funciona su protocolo DeFi específico y la orientación existente de su oficina de impuestos.
A veces, las transacciones que puede realizar en varios protocolos DeFi ya contarán con la orientación existente de su oficina tributaria. Por ejemplo, la mayoría de las agencias tributarias tienen claro que vender o intercambiar cripto por cripto es una enajenación y que cualquier ganancia está sujeta al impuesto sobre plusvalías. Esto se aplica tanto a los intercambios descentralizados como a los centralizados.
Pero en el caso de otras transacciones DeFi habituales, como las apuestas, la minería de liquidez, los préstamos y la agricultura de rendimiento, no está tan claro cómo se aplican las directrices existentes. El funcionamiento de su protocolo DeFi determina el impuesto que puede tener que pagar.
Veamos algunas transacciones habituales, protocolos populares y las posibles implicaciones fiscales de cada una de ellas.
Impuestos sobre el fondo de liquidez
Obtener ingresos pasivos a través de pools de liquidez se ha convertido en una de las inversiones más populares en el espacio DeFi. A primera vista, podría parecer que añadir y retirar liquidez de un fondo es una operación libre de impuestos, como transferir criptomonedas de una billetera a otra, pero no es así.
Según las orientaciones actuales de la mayoría de las agencias tributarias, cambiar una criptomoneda por otra es una enajenación y, por lo tanto, un hecho potencialmente imponible si se obtiene una ganancia.
Cuando añades y retiras criptomonedas de pools de liquidez, la mayoría de las veces intercambias tokens de pools de liquidez (tokens LP) por tus activos. Así, cuando añades liquidez, recibes tokens LP, y viceversa cuando retiras liquidez.
Esto podría considerarse como una operación de cripto a cripto, lo que significa que es posible que tenga que reconocer una enajenación y realizar una ganancia o pérdida de capital, tanto cuando añada liquidez como cuando la retire.
Además, algunas agencias tributarias tienen orientaciones específicas sobre un concepto conocido como "titularidad efectiva". En términos sencillos, esto se refiere a si usted u otra parte se beneficia ahora de la propiedad de los tokens. En el caso de los pools de liquidez, existe el argumento de que, como sus activos se utilizan para facilitar operaciones específicas mediante un protocolo determinado, a pesar de que usted no se ha deshecho de sus criptomonedas de forma permanente, ya no conserva la propiedad efectiva de sus activos. Esta visión de la adición y retiro de liquidez como una disposición en realidad tiene sentido para muchos pools de liquidez, ya que en muchos casos, usted no gana nuevos tokens como recompensa, sino que sus tokens LP acumulan valor y es sólo en el momento en que retira sus activos cuando se da cuenta de una ganancia o pérdida.
Sin embargo, hay algunos pools de liquidez que no funcionan así y en su lugar pagan nuevos tokens como recompensa, y hay algunos que hacen una mezcla de ambos. Veamos un par de ejemplos para comprender las distintas implicaciones fiscales.
Ejemplo: Uniswap
Usted añade liquidez a un pool en Uniswap. A cambio, recibe tokens LP que representan su participación en el pool. Recibes comisiones por transacción como recompensa por aportar liquidez.
El valor de sus fichas LP aumenta, pero no recibe fichas nuevas. Sólo obtiene beneficios cuando retira su liquidez del fondo mediante el canje de sus fichas LP.
En este caso, y para cualquier otro protocolo DeFI que funcione de esta manera, su agencia tributaria puede considerar tanto la adición como el retiro de liquidez como una operación de cripto a cripto y, por lo tanto, cualquier ganancia puede estar sujeta al Impuesto sobre las Ganancias de Capital.
Ejemplo: Compuesto
Aportas liquidez a un fondo común de préstamos compuestos. Recibes cTokens a cambio de tu capital -una especie de token LP- y estos cTokens acumulan valor a medida que recibes recompensas. Al igual que en el caso anterior, tanto la adición como la eliminación de liquidez mediante el intercambio de cTokens puede considerarse como una operación entre criptomonedas y, por lo tanto, cualquier ganancia puede estar sujeta al impuesto sobre plusvalías.
Además, todos los usuarios activos de Compound reciben tokens COMP como recompensa que pueden reclamar en cualquier momento. Como estás ganando nuevos tokens, tu agencia tributaria puede considerar esto como una especie de ingreso adicional, en lugar de una ganancia de capital, y es posible que tengas que pagar el impuesto sobre la renta basado en el valor justo de mercado (FMV) de tus tokens en el momento en que los recibiste.
Impuestos sobre la participación
Confusamente, la participación puede referirse a dos actividades completamente diferentes en el mercado DeFi: la participación como mecanismo de consenso PoS y la participación DeFi.
En el primer caso, muchas agencias tributarias han publicado orientaciones sobre la tributación de las recompensas de la participación como parte de un mecanismo de consenso Proof of Stake. La mayoría de las agencias tributarias consideran las recompensas de apuestas como un tipo de ingreso adicional y, por lo tanto, tendrá que pagar el impuesto sobre la renta basado en el FMV de cualquier recompensa de apuestas en el momento en que las recibió.
Algunas de estas orientaciones pueden aplicarse también a las apuestas DeFi, pero todo depende de cómo funcione su protocolo. Utilizaremos un ejemplo para explicarlo.
Ejemplo: SushiSwap
Puede apostar sus tokens SLP de SushiSwap para ganar tokens SUSHI. En este caso, usted está ganando nuevos tokens - como apostar como parte de un mecanismo de consenso - por lo que es probable que esto pueda ser visto como un ingreso adicional y sujeto al Impuesto sobre la Renta. Pero no siempre es así, ni siquiera en la misma plataforma.
También puede apostar sus fichas SUSHI para ganar XSUSHI. En este caso, al apostar sus SUSHI tokens, recibirá XSUSHI tokens que acumulan valor. Sólo cuando retire sus SUSHI tokens, recibirá sus recompensas. Teniendo esto en cuenta, es más probable que esta transacción se considere como una transacción entre criptomonedas y es posible que tenga que realizar una disposición tanto en el momento de apostar como en el de retirar sus tokens.
Impuestos sobre los rendimientos de las granjas
El rendimiento de las granjas puede referirse a un gran número de actividades de inversión, por lo que, como en todos nuestros ejemplos anteriores, depende del protocolo o protocolos específicos que esté utilizando en su estrategia de agricultura de rendimiento y de la orientación existente de su oficina de impuestos sobre cripto. En términos generales, la forma más sencilla de verlo es que cada vez que ganes nuevos tokens, es más probable que estés sujeto al Impuesto sobre la Renta, mientras que cada vez que obtengas una ganancia vendiendo o intercambiando cripto, es más probable que estés sujeto al Impuesto sobre las Plusvalías.
Cómo calcular, declarar y presentar sus criptoimpuestos DeFi
Si eres un inversor activo con ingresos mineros, inversiones en DeFi y operaciones regulares, calcular tus criptoimpuestos puede llevarte horas de administración manual. Además, algunos países, como Estados Unidos, exigen una cantidad insoportable de información sobre cada transacción.
Afortunadamente, ahí es donde entra en juego nuestro socio Koinly. Ahórrese horas de dolor, utilice La calculadora de impuestos de criptomonedas de Koinly y siga estos 5 sencillos pasos para declarar sus criptoimpuestos:
- Conecta todas tus billeteras, bolsas y cadenas de bloques a Koinly. Puedes hacerlo automáticamente a través de la API o importando archivos CSV de tu historial de transacciones. Koinly soporta más de 700 integraciones, incluyendo NiceHash. Más información aquí.
- Tómate un café y deja que Koinly haga lo suyo. Koinly cotejará todo tu historial de transacciones de criptomonedas e identificará qué transacciones están sujetas a impuestos y cuáles no. A continuación, calculará tu base de coste, las plusvalías o minusvalías y el valor justo de mercado de cualquier criptoingreso el día en que lo recibiste.
- Descargue su informe sobre criptoimpuestos. Descargue el informe fiscal que necesite, cuando lo necesite. Koinly puede generar una enorme variedad de informes para las oficinas de impuestos de todo el mundo, incluyendo el IRS, HMRC, la ATO, la CRA y más.
- Utilice su informe de criptoimpuestos para presentar su declaración de la forma que prefiera. Entregue sus informes a su contable, suba su informe de criptoimpuestos a su aplicación de impuestos o preséntelo por correo postal. Las opciones son infinitas.
- Relájate, ya has terminado por otro año.
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Aviso
La información contenida en este sitio web tiene únicamente carácter informativo. No debe considerarse asesoramiento profesional por parte de Koinly. Koinly no es un asesor financiero ni un agente fiscal registrado. Le recomendamos que busque asesoramiento legal, financiero, fiscal o de otro tipo para comprobar cómo se relaciona la información del sitio web con sus circunstancias particulares. Koinly no se hace responsable de ninguna pérdida causada, ya sea por negligencia o de otro modo, por el uso o la confianza depositada en la información proporcionada directa o indirectamente por el uso de este sitio web.