2022年の大暴落の後、多くの暗号通貨投資家が損失を被りました。非常に多くの損失を。幸いにも、暗号通貨の冬を脱出しつつありますが、損失をうまく処理すれば納税額を引き下げることができます。暗号通貨税務サービスのKoinlyがお手伝いします。

暗号通貨投資家は、2022年の史上最高値からの暴落によってマーケットから推定で2兆ドルが失われた残酷な冬を過ごしましたが、トンネルの先に光を見出し始めています。この2兆ドルには、破綻した取引所、ハッキング、詐欺などによる数十億ドルの損失は含まれていません。つまり、昨年あなたが損失を出していたとしても、損失を出したのはあなただけではないということです。

しかし、納税に関してはかすかな望みがあるかもしれません。そこで、暗号通貨税務サービスのKoinlyと協力して、納税について必要なことをお伝えします。

利益と損失の比較

まず、キャピタルゲインとキャピタルロスの仕組みからご説明しましょう。
暗号通貨に関する税制は世界各地で異なるため、お住まいの地域の制度を正確に把握する必要があります。Koinlyは、世界中の暗号通貨に関する税制について20以上のガイドをご用意しています。

一般的に言って、世界中のほとんどの税務当局は、暗号通貨を不動産や株式のような資産の一種とみなしています。そのため、売却、スワップ、支出、(居住地によっては) 贈与で、資産を処分するときは、キャピタルゲインまたはキャピタルロスを計上することになります。

キャピタルゲインには税金がかかりますが、キャピタルロスはキャピタルゲインと相殺することで納税額を減らすことができます。では、どのようにするのがベストなのでしょうか。

追跡、収穫、相殺

含み損を使って納税額を削減するためには、次の3ステップをこなしましょう

1. 含み損の追跡
2. 含み損の収穫
3. 損失の相殺

1. 含み損の追跡

賢い投資家は、良いことも悪いことも追跡することでポートフォリオ全体のパフォーマンスを理解します。

こうしたことをスプレッドシートで行う必要はありません。Koinlyのような暗号通貨ポートフォリオトラッカーを使って、全体のパフォーマンスと個々の資産のパフォーマンスの両方を追跡することができます。

ポートフォリオトラッカーは、実現利益と含み損の両方を追跡できるため、いつ利益を計上して、いつ損切りすべきか判断するときに役立ちます。

含み損を発見したら、それを収穫する必要があります。

2. 含み損の収穫

含み損を捕捉したら、次はそれを収穫しましょう。重要なのはここです。含み損は税金の観点からは無価値ですが、利益と相殺することができます。そのためには含み損を確定する必要があります。

一般的には、暗号通貨の売却、スワップ、使用によって損失を確定することができます。また、国によっては贈与によって損失を確定することもできます。

もちろん「言うは易く行うは難し」である場合もあります。例えば、ラグプルトークン (放棄されたプロジェクトのトークンなど)、流動性の低いNFT、取引所で凍結された資金、盗難による損失など、損失を確定するために処分するのがそう簡単ではない状況が挙げられます。これらに対処して損失を実現する方法を簡単に見てみましょう。

• ラグプルトークン：ラグプルトークンは事実上無価値なトークンを残しますが、それを処分するまでは含み損です。トークンをどのように処分するかは、トークンの流動性がどの程度低いかによります。実質ゼロ円でもトークンを売却できるのであれば売却してください。それができない場合は、非カストディアルのネイティブウォレットを使って取引できないか確認しましょう。たとえ取引対象が実質的に価値のないトークンであっても、損失を実現するのには役立ちます。どちらもできない場合、トークンをバーンアドレスに送ることも1つの方法です。アメリカ以外にお住まいであれば、トークンを贈与して損失を実現することもできます。
• 流動性の低いNFT：流動性の低いNFTの処分は、納税額削減の絶好のチャンスです。上記のように、最も簡単な方法は、たとえ価値がほとんどゼロであってもNFTを売却することです。それができない場合は、NFTをブロックチェーンのバーンアドレスに送信することで、損失を実現することができます。
• 取引所で凍結された資金：残念ながら、FTX、Celsius、Voyagerなどの破綻した取引所に資金を預けていた場合、損失を実現するためにできることはほとんどありません。最善の策は、じっと座って破産手続きが終了するのを待つことです。しかし、希望を失わないでください。多くの投資家がようやく破産手続きの一環としての請求手続きを開始しました。一部の資金が間もなく戻ってくるかもしれません。
• 盗難による損失：アメリカの投資家にとっては・・・悪いニュースです。IRSは、連邦政府の災害に関連したものでない限り、盗難はキャピタルロスにならないとしています。しかし、オーストラリア、カナダ、イギリスなどの多くの国では、十分な証拠があれば、盗難をキャピタルロスとして認めています。

3. 損失の相殺

キャピタルロスを相殺する場合、お住まいの地域によってルールが若干異なります。そのため、ここでは基本的なことを説明します。

• ほとんどの国では利益と相殺できる損失に制限はありません。しかし、利益に対して一定の割合でしか税金を支払わない国、例えばカナダでは、キャピタルゲインの半分にしか税金を払わないので、同様に損失の半分しか相殺できません。
• 利益がない場合は、損失を繰り越して将来の利益と相殺することができますが、そのためには損失を申告する必要があります。
• 一般的に、損失は同じ性質の利益としか相殺できません。例えば、損失と所得を相殺することはできません。ただし、IRSが毎年3,000ドルのキャピタルロスを経常利益と相殺することを認めているように、例外がある場合があります。
• 暗号通貨を売却して損切りし、あらためて買い戻すとどうなるでしょうか？ほとんどの税務当局は、このような行為を防止するためのウォッシュセール規制と呼ばれる規制を設けています。ウォッシュセール規則の内容は国によって異なりますが、投資家が売却して損失を確定した同じ資産の短期間での再取得を防ぐことを目的としています。ウォッシュセールを行った場合、これによって生じた損失を利益と相殺することはできません。ただし、これにもいくつかの例外があります。たとえばアメリカでは、ウォッシュセール規制は暗号通貨には適用されていません。詳しくはKoinlyの暗号通貨税制での損失相殺ガイドをご覧ください。

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当社パートナーのKoinlyなら、暗号通貨ポートフォリオパフォーマンスのトラッキングを簡単に行うことができます。これにより、納税額を削減するための含み損の捕捉、確定も簡単に実行できます。

さらに良いニュースなのが、Koinlyは暗号通貨の納税額を計算して世界中の税務当局にあわせた納税申告を作成できることです。

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